Какие виды налогообложения существуют и как стать самозанятым ИП?

На данный момент существует 5 видов налогов для индивидуальных предпринимателей: УСН доход, УСН доход минус расход, ПСН, ОРН и НПД.

Редакция Temj расскажет о каждом из них и поможет разобраться в вопросе как стать самозанятым.

УСН доходы или доходы минус расходы:

Упрощенная система налогообложения. Для применения этого режима необходимо соблюдать следующие условия:

• По количеству работников не более 100 человек.
• По доходам за год не более 150 милонов рублей в год.

Перейти на УСН возможно как при регистрации ИП, так и при ином режиме налогообложения. В первом случае необходимо подать уведомление вместе с пакетом документов или сделать это после подачи в течение 30 дней. В случае перехода на УСН с иного режима налогообложения, это возможно сделать только со следующего календарного года, причем уведомление необходимо будет подать не позднее 31 декабря. Объектом налогообложения в рамках УСН можно выбрать доходы или «доходы минус расходы», доходы, уменьшенные на количество расходов.

Для УСН ставка налога, как и налоговая база, зависит от выбранного объекта налогообложения. При объекте «доходы» ставка составляет 6%, а налоговой базой является денежное выражение всех доходов предпринимателя. При объекте «доходы минус расходы» ставка - 15%, а базой является разница доходов и расходов. Больше расходы, тем меньше будет база и соответственно сумма налога.

ПСН:

Патентная система налогообложения. Основные ограничения для применения этого режима налогообложения:

• По количеству работников не более 15 человек.
• По доходам за год не более 60 миллионов рублей в год.
• По видам деятельности бытовые услуги, перевозки, розничная торговля и общепит.

Для перехода на патентную систему налогообложения необходимо подать в налоговый орган не позднее, чем за 10 дней до начала применения системы, заявление на получение патента. Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев. Налоговая ставка составляет 6%. Порядок исчисления налога зависит от срока, на который выдается патент.

ОРН:

Общий режим налогообложения, как правило, является самой сложной и часто невыгодной системой налогообложения для ИП. ОРН применяется по умолчанию, если предпринимателем не отправлена заявка на переход в другой вид налогообложения. Обязательные условия для работы с этим режимом:

• По количеству работников более ста человек.
• По доходам за год, больше 60 миллионов рублей.
• Стоимость базовых фондов не выше 100 миллионов рублей.

ОРН для ИП предполагает уплату:

1. НДФЛ — 13%;
2. НДС — действует 0%, 10%, 20%, зависит от вида бизнеса;
3. Имущественный налог ФЛ — 0,1%, 0,5%, 2% от кадастровой стоимости имущества, рассчитывается налоговой.

НПД или «Самозанятые»:

Налог на профессиональный доход. Это специальный налоговый режим для физических лиц и ИП. Основные ограничения:

• по доходам за год (не более 2,4 млн руб.);
• отсутствие наемных работников;

Ещё ограничение, которое скрыто в федеральном законе это нельзя работать по агентскому договору. Плюсом этого налогового режима является отсутствие обязательной регистрации ИП, на НПД может перейти как индивидуальный предприниматель, так и физическое лицо. Они смогут платить с доходов от самостоятельной деятельности только налог по льготной ставке — 6 или 4%. 4% при реализации товаров, работ или услуг которые были оказаны физическим лицам и 6% если вы продали товар или оказали услугу юридическому лицу или ИП. Переход на этот режим осуществляется добровольно. Зарегистрироваться можно очень просто и без визита в инспекцию: в мобильном приложении «Мой налог», на сайте ФНС России, через банк или портал госуслуг.

Как лучше сделать при НПД, открыть ИП или нет?

Нужно знать, кто ваши потенциальные покупатели или клиенты. Если это физические лица, то ИП регистрировать не стоит. Но если вы хотите работать с ИП или юридическими лицами, лучше зарегистрировать ИП. Причина проста, доверия у юридических лиц к ИП больше. Можно сказать что ИП быть, солиднее.

Уже есть ИП, как перейти на НПД?

Для начало нужно подать заявление в ФНС о прекращении применения того вида налогообложения на котором вы сейчас. Ваше ИП должно перейти на основной вид налогообложения, но перед подачей заявления, стоит зарегистрироваться в приложении «Мой налог». Процедура простая.

Итог:

В 2021 году при регистрации ИП можно выбрать один из пяти режимов налогообложения. Помимо ИП, получать доход как физическое лицо, нужно только зарегистрироваться в приложении «Мой налог».